1 Бухгалтерский учет в банках. 4
1.1 Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках. 4
1.2 Оформление и учет кредитов и иных активных операций с клиентами. 8
1.3 Оформление и бухгалтерский учет операций с ценными бумагами. 11
1.4 Оформление и учет операций по формированию собственного капитала. 12
1.5 Организация, оформление и учет межбанковских операций. 14
1.6 Оформление и порядок отражения в учете операций в иностранной валюте 17
1.7 Оформление и учет финансовых результатов деятельности банка. 19
2 Розничный бизнес в банковской сфере. 22
2.1 Привлечение средств от населения. 22
2.2 Предоставление кредитов населению.. 27
2.3 Банковские услуги по проведению расчетов для физических лиц. 29
2.4 Выпуск и обслуживание банковских пластиковых карточек. 31
2.5 Прочие розничные услуги банка. 33
3 Банковский аудит. 35
3.1 Система внутреннего контроля в банке. 35
3.2 Организация внутреннего аудита. 38
3.3 Аудит банковских операций. 41
4 Анализ деятельности банка и управление рисками. 42
4.1 Организация и информационное обеспечение анализа деятельности банка. 42
4.2 Анализ пассивов банка. 43
4.3 Анализ активов банка. 46
4.4 Анализ доходов, расходов, прибыльности и рентабельности банка. 49
4.5 Анализ устойчивости и надежности банка. 51
4.6 Рейтинговая оценка деятельности банка……………………………………..52
4.7 Управление кредитным риском. 52
4.8 Управление рыночным риском. 52
4.9 Управление операционным риском. 53
Индивидуальное задание. 54
Список использованных источников. 60
Приложение 1.1 Лицензия на осуществление банковских операций. 63
Приложение 1.2 Лицензия на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам. 64
Приложение 2.1 Характеристика фондов банковского управления «Приорбанк» ОАО 67
Приложение 2.2 Тарифы на обслуживание физических лиц по ранее выданным кредитам 68
Приложение 2.3 Образец справки для получения кредита. 70
Приложение 2.4 Тарифы на обслуживание текущих счетов физических лиц в «Приорбанк» ОАО.. 71
Приложение 3.1 Аудиторское заключение по результатам проверки годовой финансовой отчетности «Приорбанк» ОАО.. 74
Приложение 4.1 Бухгалтерский баланс «Приорбанк» ОАО за 2013 г. 77
Приложение 4.2 Бухгалтерский баланс «Приорбанк» ОАО за 2015 г. 78
Приложение 4.3 Отчет о прибылях и убытках «Приорбанк» ОАО за 2013 г. 79
Приложение 4.4 Отчет о прибылях и убытках «Приорбанк» ОАО за 2015 г. 80
Бухгалтерский учет в банке ведется в соответствии с Учетной политикой «Приорбанк» ОАО и Инструкцией об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь. Бухгалтерский учет в «Приорбанк» ОАО представляет собой систему непрерывного и сплошного документального отражения информации о состоянии и движении имущества банков и обязательств банков методом двойной записи в денежном выражении на счетах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Бухгалтерский учет в «Приорбанк» ОАО ведется на основе следующих принципов:
─ непрерывности деятельности;
─ осмотрительности (осторожности);
....
2 Анализ пассивов банка
Динамика пассивов и капитала «Приорбанк» ОАО за 2013-2015 гг. приведена в таблице 6.
Таблица 6 – Динамика пассивов и капитала «Приорбанк» ОАО за 2013-2015 гг.
|
Показатели |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Отклонение, +/- |
Темп роста, % |
||
|
2014 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. |
2014 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Среднегодовая величина пассивов в действующих ценах, млрд р. |
16550,6 |
19117,9 |
22457,0 |
2567,3 |
3339,1 |
115,5 |
117,5 |
|
Среднегодовая величина пассивов в долларовом эквиваленте, млн долл. США |
|||||||
...
Как видно из таблицы 20, в анализируемом периоде произошло некоторое увеличение доли «Приорбанк» ОАО в общем объеме эмиссии карт белорусскими банками. Так, если в 2013 г. доля банка в общем объеме эмиссии составляла 3,3 %, то в 2015 г. – 3,3 %, что свидетельствует об укреплении позиций банка на карточном рынке.
Динамика структуры эмиссии карт банком в разрезе платежных систем приведена в таблице 21.
Таблица 21 – Динамика структуры эмиссии карт банком в разрезе платежных систем в 2013-2015 гг.
|
Платежные системы |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Отклонение, +/- |
||||
|
Тыс. карт |
Доля, % |
Тыс. карт |
Доля, % |
Тыс. карт |
Доля, % |
Тыс. карт |
Доля, % |
|
|
Visa |
264,3 |
67,0 |
278,6 |
67,8 |
284,2 |
66,1 |
19,9 |
-0,9 |
|
MasterCard |
||||||||
|
БЕЛКАРТ |
||||||||
|
Итого |
||||||||
Список использованной литературы:
Вклады и инвестиции [Электронный ресурс] // «Приорбанк» ОАО. – Минск, 2016. – Режим доступа: . – Дата доступа: 19.12.2016. Инструкция об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 12 декабря 2013 г. №728 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Консолидированная финансовая отчетность «Приорбанк» ОАО за 2014 г. [Электронный ресурс] // «Приорбанк» ОАО. – Минск, 2015. – Режим доступа: – Дата доступа: 22.12.2016. Консолидированная финансовая отчетность «Приорбанк» ОАО за 2015 г. [Электронный ресурс] // «Приорбанк» ОАО. – Минск, 2016. – Режим доступа: . – Дата доступа: 22.12.2016. Нормативы банка и банковского холдинга [Электронный ресурс] // «Приорбанк» ОАО. – Минск, 2016. – Режим доступа: . – Дата доступа: 24.12.2016. О резервном фонде банка и небанковской кредитно-финансовой организации: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 9 апреля 2009 г. №34 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 29 августа 2013 г. №506 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Инструкции о порядке организации системы внутреннего контроля в банках: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 30 ноября 2012 г. №625 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте в банках Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 26 декабря 2007 г. №398 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций предоставления, получения, погашения кредитов и внешних займов, финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 14 апреля 2014 г. №234 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами и долгосрочными финансовыми вложениями в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 22 июля 2014 г. № 462 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 13 мая 2011 г. № 176 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Инструкции по отражению в бухгалтерском учете межбанковских расчетов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 1 ноября 2011 г. № 483 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 30 июля 2009 г. № 125 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Общие условия банковского обслуживания физических лиц в «Приорбанк» ОАО [Электронный ресурс] // «Приорбанк» ОАО. – Минск, 2016. – Режим доступа: . – Дата доступа: 23.12.2016. Примечания к финансовой отчетности за 2015 г. [Электронный ресурс] // «Приорбанк» ОАО. – Минск, 2016. – Режим доступа: . – Дата доступа: 21.12.2016. Развитие в Республике Беларусь рынка банковских пластиковых карточек [Электронный ресурс] // Национальный банк Респ. Беларусь. – Минск, 2016. – Режим доступа: . – Дата доступа: 23.12.2016. Рейтинг эффективности белорусских банков за 1 квартал 2016 г. [Электронный ресурс] // БизнесНовости. – Минск, 2016. – Режим доступа: . – Дата доступа: 23.12.2016. Стратегия банка [Электронный ресурс] // «Приорбанк» ОАО. – Минск, 2016. – Режим доступа: . – Дата доступа: 21.12.2016. Фонды банковского управления [Электронный ресурс] // «Приорбанк» ОАО. – Минск, 2016. – Режим доступа: . – Дата доступа: 24.12.2016. Устав «Приорбанк» ОАО [Электронный ресурс] // «Приорбанк» ОАО. – Минск, 2016. – Режим доступа: . – Дата доступа: 20.12.2016.
