СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.. 6
2 МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ.. 15
3 НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.. 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 36
ПРИЛОЖЕНИЯ.. 38
Управление денежными потоками в КУП «БГЦПХиМК» распределено между заместителем директора центра, экономистом и главным бухгалтером. Денежные потоки предприятия формируются за счет текущей деятельности (так, поступления по инвестиционной и финансовой деятельности отсутствуют, отток средств по финансовой деятельности в 2015 г. составил только 112 млн. руб. или 1,8 %). Положительный денежный поток на 96,8 % формируется за счет выручки от реализации услуг, в структуре отрицательного денежного потока постепенно растет удельный вес налогов и платежей. Уровень ритмичности денежных потоков предприятия также является высоким. Однако необходимо отметить, что по итогам 2015 г. сложился чистый отток денежных средств в размере 22 млн. руб., в результате чего значения коэффициентов прилива и оседания денежного потока стали отрицательными. Снижается также возможность предприятия покрывать чистый отток денежных средств. Одновременно ускоряется оборачиваемость остатков денежных средств, имеет место повышение их рентабельности. К основным проблемам управления денежными потоками следует отнести: наличие чистого оттока денежных средств, отсутствие инвестиционной деятельности, отрицательную динамику прилива денежных средств и пр.
Предлагается разработать и внедрить в медицинском центре политику управления денежными средствами. Основной целью управления денежными потоками является обеспечение устойчивого роста чистого денежного потока. Как показала оценка влияния факторов на функционирование медицинского центра, в целом влияние является нейтральным и достижение цели управления денежными потоками зависит преимущественно от действий руководства медицинского центра. Прогнозное значение чистого денежного потока на 2016 г. составляет 120 млн. руб., в целях его увеличения рекомендуются следующие мероприятия:
а) привлечь от учредителей дополнительные средства в собственный капитал в размере 200 млн. руб.;
б) открыть дополнительное рабочее место мастера по маникюру и педикюру, что принесет медицинскому центру около 240 млн. руб.;
в) провести рекламную кампанию в местных СМИ, что стимулирует спрос на услуги медицинского центра. Ожидаемое увеличение выручки составляет 150 млн. руб.
В результате чистый денежный поток медицинского центра возрастет до 550 млн. руб., что свидетельствует об эффективности мероприятий...
Список использованной литературы:
Абрамян, А.К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» / А.К. Абрамян // Молодой ученый. —— №1-1. — С.84-86. Акулич, В.В. Оценка эффективности использования денежных потоков / В.В. Акулич // Планово-экономический отдел. —— №3. — С.14-21. Бригхэм, Ю. Финансовый менеджмент: монография / Ю. Бригхэм. — СПб.: Питер, 2011. — 541 с. Варнаева, Н.Е. Оптимизация денежных потоков организации / Н.Е. Варнаева // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. – 2013. – №4-2. – С.72-77. Володин, А.А. Управление денежными потоками / А.А. Володин // Вестник Государственного университета управления. —— Т.3. — №3. — С.86-89. Головач, О. Анализ платежеспособности предприятий в 2012 году в соответствии с новыми формами бухгалтерской отчетности / О. Головач // Бухгалтерский учет и анализ. —— №3. — С.18-23. Ермолович, Л. Методика оценки платежеспособности по денежным потокам / Л. Ермолович // ФинансыУчетАудит. —— №2. — С.24-30. Жарков, А.В. Классификация денежных потоков коммерческих организаций / А.В. Жарков // Вестник ОрелГИЭТ. —— №1. — С.158-161. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент: учебник / Т.В. Кириченко. — М.: Дашков и К, 2013. — 482 с. Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: монография / В.В. Ковалев. – М.: ТК Велби, 2013. – 121 с. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. — М.: Проспект, 2011. — 1024 с. Ковалева, Н.А. Управление и оптимизация денежных потоков организации: автореферат дисс. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Н.А. Ковалева. – Санкт-Петербург, 2013. – 25 с. Ковда, Н.И. Управление денежными потоками предприятия / Н.И. Ковда // Новый университет. Экономика и право. – 2014. – №1. – С.9-14. Мозжухин, А.А. Денежный поток в оценке рыночной стоимости предприятия / А.А. Мозжухин // Вестник Белорусского государственного экономического университета. — — N 2. — С. 19-54. Русак, А.А. Институциональные аспекты управления денежными потоками предприятия / А.А. Русак // Экономика устойчивого развития. —— №6. — С.74-77. Рындина, Е.С. Управление денежными потоками на предприятии / Е.С. Рындина // Политика, экономика и инновации. – 2016. – №1. – С.12-17. Санакоев, Э.В. Денежные потоки предприятий и их оптимизация: автореферат дисс. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Э.В. Санакоев. - Владикавказ, 2011. – 22 с. Сугуняев, А.А. Развитие информационно-методического обеспечения анализа денежных потоков организации: автореферат дисс. … канд. экон. наук: 08.00.05 / А.А. Сугуняев. — Воронеж: ВГУ, 2013. — 26 с. Тимофеева, Т.В. Анализ денежных потоков предприятия: учебник / Т.В. Тимофеева. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 336 с. Шестакова, Е.А. Управление денежными потоками / Е.А. Шестакова // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2015. – №12-3. – С.1-6.
