ВВЕДЕНИЕ. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 5
1.1 СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 5
1.2 КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И УПРАВЛЕНИЕ ИМИ.. 8
2 УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ЧТУП «НАШ ДРУГ». 15
2.1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЧТУП «НАШ ДРУГ». 15
2.2 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ЧТУП «НАШ ДРУГ». 21
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ЧТУП «НАШ ДРУГ». 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 37
В рыночных условиях управление денежными потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.
Главной целью управления денежными потоками предприятия, является в общем случае максимизация прибыли на вложенный капитал при обеспечении устойчивой и достаточной платежеспособности предприятия.
ЧТУП «Наш Друг»» создано в соответствии с законодательством Республики Беларусь и является коммерческой организацией. Организация владеет розничными магазинами.
Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
-розничная торговля в специализированных магазинах зоотоварами и ветеринарными препаратами;
-оказание услуг в ветеринарной деятельности на основании лицензии.
В 2010 г. выручка от реализации в торговой организации увеличилась на 285,5 млн р. или на 106,1 %. В 2011 г. выручка от реализации в действующих ценах составила 3227,5 млн р., увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 2672,9 млн. руб. или на 482 %. Темп роста выручки от реализации в сопоставимых ценах составил 353 %, что свидетельствует об успешном развитии организации торговли в условиях воздействия неблагоприятных внешних факторов (девальвация национальной валюты, инфляция, снижение реальных доходов населения). Следует отметить резкий рост прибыли торговой организации. Так, в 2010 г. прибыль от реализации составила 2,3 млн р., уменьшившись по сравнению с 2009 г. на 0,4 млн р., в 2011 г. – 409,4 млн р., увеличившись на 407,1 млн р. или в 178 раз. Прибыль отчетного периода в торговой организации увеличилась более чем в 176 раз и составила 406,5 млн р. против 2,3 млн р. в 2010 г. Объем налогов и сборов, взимаемых из прибыли, в 2011 г. составил 97,6 млн р., что на 95,8 млн р. или на 442,2 % выше, чем в 2010 г. Темп роста прибыли отчетного периода превышает темп роста налогов и сборов из прибыли, что обусловило рост чистой прибыли по итогам 2011 г. в 618 раз.
Фондоотдача в 2011 году составила 49 руб., снизившись по сравнению с 2009 годом на 137,4 руб. На рост фондоотдачи в 2011 году повлиял опережающий рост выручки от реализации нетто по сравнению с ростом среднегодовой стоимости основных фондов. Фондоемкость товарооборота торговой организации по итогам 2011 года составила 0,02 руб., увеличившись по сравнению с 2009 годом на 0,01 руб. Следует отметить значительный рост фондовооруженности в результате увеличения стоимости основных фондов – с 0,4 до 3,7 млн р. Отрицательной тенденцией является снижение коэффициента оборачиваемости, что свидетельствует о падении эффективности использования оборотных средств. Значение данного показателя в 2011 году составило 4,3, что ниже уровня 2009 года на 17. Соответственно росла и оборачиваемость в днях. Эффективность управления трудовыми ресурсами характеризуют показатели прибыли на 1 работника. Прибыль от реализации на 1 работника в 2010 году составила 0,2 млн р., в 2011 году выросла на в 39 раз и составила 31,5 млн р. Чистая прибыль на одного работника по итогам 2011 года составила 23,8 млн р. Динамика вышеприведенных показателей убедительно показывает эффективность управления трудовыми ресурсами торговой организации «Наш Друг», проявляющуюся в быстром росте прибыли от реализации и чистой прибыли.
Список использованной литературы:
Акулич, В.В. Оценка эффективности использования денежных потоков / В.В. Акулич // Планово-экономический отдел. – 2009. - №3. – С.14-21. Володин, А.А. Управление денежными потоками / А.А. Володин // Вестник Государственного университета управления. – 2012. – Т.3. – №3. – С.86-89. Головач, О. Анализ платежеспособности предприятий в 2012 году в соответствии с новыми формами бухгалтерской отчетности / О. Головач // Бухгалтерский учет и анализ. – 2012. – №3. – С.18-23. Ермолович, Л. Методика оценки платежеспособности по денежным потокам / Л. Ермолович // ФинансыУчетАудит. – 2009. - №2. – С.24-30. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. – М.: Омега-Л, 2009. – 360 с. Жарков, А.В. Классификация денежных потоков коммерческих организаций / А.В. Жарков // Вестник ОрелГИЭТ. – 2012. - №1. – С.158-161. Калинина, А.П. Комплексный экономический анализ предприятия / А.П. Калинина. – СПб.: Питер Пресс, 2009. – 569 с. Козлова, И. Денежные потоки в парадигме современных корпоративных финансов / И. Козлова // РИСК. – 2011. - №4. – С.584-589. Левковец, О.А. Анализ финансового состояния организации: от и до / О.А. Левковец // Вестник магистратуры. – 2012. - №4. – С.98-100. Ломакин, Н.И. Оптимизация денежных потоков организаций в современных условиях / Н.И. Ломакин // В мире научных открытий. – 2012. - №5. – С.209-218. Ломакин, Н.И. Теоретические аспекты управления денежными потоками в условиях рынка / Н.И. Ломакин // Сборник научных трудов Sworld. – 2011. – Т.12. – С.56-57. Пешехонов, А. Анализ денежных потоков / А. Пешехонов // РИСК. – 2011. - №2. – С.491-496. Русак, А.А. Институциональные аспекты управления денежными потоками предприятия / А.А. Русак // Экономика устойчивого развития. – 2011. - №6. – С.74-77. Самылин, А.И. Оценка денежных потоков и стоимости предприятия / А.И. Самылин // Бизнес в законе. – 2012. - №2. – С.264-266. Старостин, А.Ю. Методика регулирования денежных потоков / А.Ю. Старостин // Молодой ученый. – 2012. - №5. – С.222-224. Уколова, С.А. Организация системного подхода к управлению денежными потоками организации / С.А. Уколова // Финансы и учет. – 2011. – №11. – С.23-26. Финансы организаций: монография / под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Инфра-М, 2009. – 383 с. Черниченко, Т.А. Оптимизация денежных потоков организации / Т.А. Черниченко // Экономический журнал. – 2012. – Т.1. – С.97-100. Шевченко, И.В. Особенности оптимизации денежных потоков организации / И.В. Шевченко // Экономика. Теория и практика. – 2012. - №1. – С.26-31. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 381 с.
