|
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………… |
4 |
|
1 ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ……………………………………………………… |
6 |
|
1.1 Нормативные документы, регулирующие учет денежных средств и операций на счетах в банке…………………………………….. |
6 |
|
1.2 Организация расчетно-кассовых взаимоотношений с обслуживающим банком…………………………………………………… |
7 |
|
1.3 Порядок открытия, переоформления и закрытия расчетного счета…………………………………………………………………………. |
9 |
|
2 СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ…………………………………………………. |
12 |
|
2.1 Документальное оформление движения денежных средств по расчетному счету……………………………………………………………. |
12 |
|
2.2 Содержание и порядок обработки банковских выписок с расчетного счета…………………………………………………………….. |
13 |
|
2.3 Синтетический учет денежных средств по расчетному счету………………………………………………………………………….. |
15 |
|
2.4 Учет денежных переводов в пути…………………………….. |
18 |
|
3 ПРАКТИКА УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ В ИССЛЕДУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ……………………………………….. |
22 |
|
3.1 Организационные и методические аспекты учетной политики исследуемой организации………………………………………………….. |
22 |
|
3.2 Исследование организации учета операций по расчетному счету и отражение операций на бухгалтерских счетах………………….. |
23 |
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………. |
28 |
|
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………… |
30 |
|
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………. |
31 |
|
ПРИЛОЖЕНИЕ А – Договор банковского счета…………………………. |
32 |
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – Платежное поручение……………………………….. |
35 |
|
ПРИЛОЖЕНИЕ В – Выписка банка………………………………………… |
36 |
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Г – Учетная политика…………………………………….. |
38 |
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Д – Организационная структура ………………………… |
42 |
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Е – Группировочная ведомость по счету 51 …………… |
43 |
В ОАО «Новогрудское СМУ» открыт счет в белорусских рублях в ОАО «АСБ Беларусбанк» №3012247310776. При выборе обслуживающего банка организация руководствовалась удобством расположения банка, уверенностью в финансовом положении банка, наличия у банка постоянной возможности кредитования.
Расчеты между ОАО «Новогрудское СМУ» и другими организациями проводятся через обслуживающий банк ОАО «АСБ Беларусбанк». Расчеты проводятся на основании платежных инструкций, которые выдаются посредством представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования) (ПРИЛОЖЕНИЕ Б).
На основании группировочной ведомости по счету 51 «Расчетные счета» обороты по дебету счета за март 2011 года составили 868 627 260 руб., по кредиту – 877 695 627 руб.; составлена корреспонденция счетов в таблице 8 - Бухгалтерские записи по счету 51 за март 2011 года.
Таблица 8. Бухгалтерские записи по счету 51 за март 2011 года
|
Содержание хозяйственной операции |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма, руб. |
Наименование и номер приложения |
|
Зачислены наличные денежные средства на расчетный счет |
51 |
50 |
2 170 000 |
Группировочная ведомость по счету 51 «Расчетные счета», ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Зачислено на расчетный счет с других расчетных (текущих) счетов |
51 |
51 |
63 000 000 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Зачислено со специальных счетов на расчетный счет |
51 |
55 |
414 000 000 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Окончание таблицы 8 |
||||
|
Поступили суммы от поставщиков (подрядчиков) |
51 |
60 |
2 458 227 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Поступили суммы от покупателей (заказчиков) |
51 |
62 |
382 803 843 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Поступили денежные средства от прочих дебиторов |
51 |
76 |
2 661 867 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Получены прочие доходы |
51 |
91 |
833 323 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Выданы денежные средства в кассу организации |
50 |
51 |
8 062 680 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Оплачены счета поставщикам |
60 |
51 |
151 785 286 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Оплачен краткосрочный кредит |
66 |
51 |
478 216 785 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Оплачен долгосрочный кредит |
67 |
51 |
11 935 340 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Произведены платежи в бюджет |
68 |
51 |
35 186 753 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Произведены платежи в органы социального страхования |
69 |
51 |
13 500 000 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Выплачена заработная плата работникам |
70 |
51 |
74 981 346 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
|
Оплачена кредиторская задолженность |
76 |
51 |
104 027 437 |
Группировочная ведомость по счету 51, ПРИЛОЖЕНИЕ Е |
Источник: собственная разработка
Список использованной литературы:
О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь от 18.10.1994 г., с изменениями и дополнениями от 26.12.2007 г. О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования: Декрет Президента Республики Беларусь от 16 января 2009г. N1. «Об открытии банковских счетов»: Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 03.04.2009 г. №40. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»: утверждено постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 17.04.2002г. №62 Инструкция о банковском переводе: Утверждена правлением Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. , с изменениями и дополнениями от 30.08.2010 г. №370. Типовой план счетов бухгалтерского учета и инструкция по применению типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденный постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011г. №50 Азаренко А.В. Пособие по теории бухгалтерского учета / Азаренко А.В., Т.Ф. Манцерова, Т.А. Морозова. – Минск: Амалфея, 2008. – 450 с. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие/ Н.И.Ладутько [и др.].Под общей редакцией Н.И.Ладутько. - 5-е изд. – Мн.:ООО «ФУАинформ», 2005. – 742 с. Ильющенко Е.В. Бухгалтерский учет: вопросы и ответы / Ильющенко Е.В., Кожарский В.В. – Минск: Экоперспектива, 2008. – 424 с. Левкович О.А. Бухгалтерский учет: учеб.пособие. - 2-ое изд., перераб. / О.А.Левкович, Н.И.Бурцева; Под общ. О.А.Левковича. – Мн.:Амалфея, 2008. – 576 с.
