ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.. 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА В ОРГАНИЗАЦИИ.. 7
1.1 Денежные потоки как основа денежного оборота, их виды.. 7
1.2 Управление денежными потоками в организации, их анализ. 11
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА УП «ДЗЕРЖИНСКОЕ ППАПБ». 16
2.1 Организационно-экономическая характеристика УП «Дзержинское ППАПБ» 16
2.2 Состояние денежного оборота УП «Дзержинское ППАПБ». 23
3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ В УП «ДЗЕРЖИНСКОЕ ППАПБ». 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 37
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Бухгалтерские балансы организации. 39
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Отчеты о прибылях и убытках. 45
Итак, как видно из таблицы 2.6, положительный денежный поток по текущей деятельности проектного бюро по итогам 2011 г. составил 502 млн р., в том числе поступление денежных средств от заказчиков проектных услуг – 477 млн р. или 95 % положительного денежного потока по текущей деятельности. По итогам 2012 г. объем поступивших денежных средств по текущей деятельности увеличился до 741 млн р., при этом удельный вес поступлений от заказчиков проектных услуг вырос до 99,2 %. В 2013 г. приток денежных средств по текущей деятельности составил 763 млн р., доля денежного притока от заказчиков проектных услуг в общем объеме денежного притока по текущей деятельности увеличилась до 99,7 %. Отток денежных средств по текущей деятельности в проектном бюро по итогам 2011 г. составил 560 млн р., при этом удельный вес затрат на оплату труда составил 63,9 %, налоговых платежей – 17,9 %. По итогам 2012 г. отток денежных средств по текущей деятельности вырос и составил 735 млн р. В 2012 г. имело место повышение удельного веса затрат на оплату труда при одновременном снижении долей других направлений затрат. По итогам 2013 г. отток денежных средств по текущей деятельности составил 785 млн р., в том числе 465 млн р. – на оплату труда. Резко вырос удельный вес налоговых платежей – до 26,4 %. Результат движения денежных средств от текущей деятельности по итогам 2011 г. составил (-58) млн р., по 2012 г. – 15 млн р., по итогам 2013 г. – (-22) млн р. Для проектного бюро характерно отсутствие движения денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности. Прослеживается также негативная динамика снижения остатка денежных средств в УП «Дзержинское ППАПБ» с 67 млн р. на начало 2011 г. до 2 млн р. на начало 2014 г., что свидетельствует о неэффективном управлении денежными потоками проектного бюро.
Для оценки сбалансированности денежных потоков УП «Дзержинское ППАПБ» используем следующие показатели: показатели качества денежных потоков; коэффициент прилива денежных потоков; коэффициент оседания денежных потоков; коэффициент покрытия оттока средств.
Динамика показателей сбалансированности УП «Дзержинское ППАПБ» в 2011-2013 гг. приведена в таблице 2.7. При этом следует отметить, что организация не осуществляет финансовую и инвестиционную деятельность, в связи с чем расчет показателей качества денежных потоков невозможен...
Список использованной литературы:
Абрамян, А.К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» / А.К. Абрамян // Молодой ученый. —— №1-1. — С.84-86. Акулич, В.В. Оценка эффективности использования денежных потоков / В.В. Акулич // Планово-экономический отдел. —— №3. — С.14-21. Володин, А.А. Управление денежными потоками / А.А. Володин // Вестник Государственного университета управления. —— Т.3. — №3. — С.86-89. Головач, О. Анализ платежеспособности предприятий в 2012 году в соответствии с новыми формами бухгалтерской отчетности / О. Головач // Бухгалтерский учет и анализ. —— №3. — С.18-23. Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Л.Л. Ермолович. – М.: Современная школа, 2010. – 736 с. Жарков, А.В. Классификация денежных потоков коммерческих организаций / А.В. Жарков // Вестник ОрелГИЭТ. —— №1. — С.158-161. Ильин, В.В. Финансовый менеджмент: учебник / В.В. Ильин. — М.: Омега-Л, 2011. — 559 с. Кобзик, Е.Г. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Е.Г. Кобзик. — Минск: БГУ, 2012. — 106 с. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. — М.: Проспект, 2011. — 1024 с. Ломакин, Н.И. Оптимизация денежных потоков организаций в современных условиях / Н.И. Ломакин // В мире научных открытий. — — №5. — С.209-218. Ломакин, Н.И. Теоретические аспекты управления денежными потоками в условиях рынка / Н.И. Ломакин // Сборник научных трудов Sworld. — — Т.12. — С.56-57. Лысенко, Д.В. Финансовый менеджмент: учебник / Д.В. Лысенко. — М.: Инфра-М, 2012. — 370 с. Михайловская, С.И. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / С.И. Михайловская. — Гродно: ГрГУ, 2013. — 39 с. Пешехонов, А. Анализ денежных потоков / А. Пешехонов // РИСК. —— №2. — С.491-496. Старостин, А.Ю. Методика регулирования денежных потоков / А.Ю. Старостин // Молодой ученый. —— №5. — С.222-224. Филькин, С.П. Управление денежными потоками как способ оздоровления организации в условиях кризиса / С.П. Филькин // Вестник Тамбовского университета. —— №1. — С.70-72. Финансы организаций: монография / под ред. Н.В. Колчиной. — М.: Инфра-М, 2009. — 383 с. Хахонова, Н.Н. Особенности организации эффективного управления денежными потоками / Н.Н. Хахонова // Сфера услуг, экономика, управление, право. — Киров, 2013. — С.64-77. Черутова, О.В. Проблемы управления денежными потоками на предприятии / О.В. Черутова // Проблемы социально-экономического развития Сибири. —— №1. — С.88-91. Шайхутдинова, Н.А. Управление денежными потоками организации / Н.А. Шайхутдинова // Экономика и социум. —— №2. — С.3. Шевченко, И.В. Особенности оптимизации денежных потоков организации / И.В. Шевченко // Экономика. Теория и практика. —— №1. — С.26-31. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа / А.Д. Шеремет. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 381 с. Шохин, Е.И. Финансовый менеджмент: учебник / Е.И. Шохин. — М.: КноРус, 2011. — 474 с. Шпигарь, М.Н. Совершенствование управления денежными потоками организации для повышения эффективности его деятельности / М.Н. Шпигарь // Вестник ТГУ. — — №11. — С.83-87.
