|
Введение ……………………………………………………………………….. 1 Экономическая сущность и классификация операций на счетах в банках 1.1 Экономическое содержание и классификация банковских операций …. 1.2 Понятие и классификация безналичных расчетов ……………………… 1.3 Нормативно-правовое регулирование учета операций на расчетом и других счетах в банках ……………………………………………………….. 2 Состояние и развитие учета операций на счетах в банке ………………… 2.1 Учет операций на расчетном счете ………………………………………. 2.2 Учет операций на валютных и специальных счетах в банке …………… 2.3 Характеристика отчетности о денежных средствах ……………………. 2.4 Совершенствование учета операций на счетах в банках ……………….. Заключение ……………………………………………………………………. Список использованных источников ……………………………………….. Приложение А Платежное поручение №1266 от 20.11.2018 г. …………… Приложение Б Выписка банка за 08.06.2018 год …………………………… Приложение В Учетная политика на 2018 год ……………………………… Приложение Г Рабочий план счетов на 2018 год …………………………… Приложение Д Анализ счета 51 за 2018 год ……………………………….. Приложение Е Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 за 2018 год …. Приложение Ж Анализ счета 55 за 2018 год ……………………………….. Приложение И Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55 за 2018 год …. Приложение К Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2018 года ……………. Приложение Л Отчет о движении денежных средств за 2018 год ………….
|
3 7 7 12
20 24 24 29 34 40 49 51 55 56 57 63 83 84 85 86 87 90 |
Отражение хозяйственных операций по движению денежных средств на специальных счетах в банках в ГП «ВитМедСтрой» на счетах бухгалтерского учета осуществляется на основании рабочего плана счетов (приложение Г) на счете 55 «Специальные счета в банках» и субсчетах к этому счету:
- 55.1 «Аккредитивы»;
- 55.1.1 «Аккредитивы в рублях»;
- 55.1.2 «Аккредитивы в валюте»;
- 55.2 «Чековые книжки»;
- 55.3 «Депозитные счета в официальной денежной единице РБ»;
- 55.4 «Депозитные счета в иностранной валюте»;
- 55.5 «Специальный счет целевого финансирования».
В ГП «ВитМедСтрой» формируются такие регистры бухгалтерского учета по счету 55 «Специальные счета в банках», как анализ счета 55 (приложение Ж) и оборотно-сальдовая ведомость по счету 55 (приложение И). Рассмотрим бухгалтерские записи по отражению хозяйственных операций движения денежных средств на специальных счетах в банке в таблице 2.5.
Таблица 2.5 – Бухгалтерские записи по отражению хозяйственных операций движения денежных средств на специальных счетах в банках в ГП «ВитМедСтрой» за 2018 год
|
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, р. |
Источник информации |
|
Отражено перечисление денежных средств с депозитного на расчетный счет организации |
51 |
55.03.1 |
2864,34 |
Анализ счета 55 (приложение Ж) |
|
Отражено поступление на депозитный счет в банке денежных средств от поставщиков |
55.03.1 |
62.4.1 |
6228,05 |
Анализ счета 55 (приложение Ж) |
|
Отражение поступления на депозитный счет организации процентов |
55.03.1 |
91.1.1 |
438,46 |
Анализ счета 55 (приложение Ж) |
Примечание – Источник: собственная разработка, на основании приложения Ж
Список использованной литературы:
1 Антонов, Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки: учебник для вузов / Н.Г. Антонов. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 342 с.
2 Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет: учебник для студентов вузов / Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин; Под ред. проф. Ю.А. Бабаева, проф. И.П. Комиссаровой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 527 с.
3 Балихина, Н.В. Финансы и кредит: учеб. пособие / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 303 c.
4 Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие / Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 259 с.
5 Белоглазова, Г.Н. Деньги. Кредит. Банки: учеб. пособие / Г.Н. Белоглазова. – М.: 2014. – 170 с.
6 Бернанке, Б. Экономикс: экспресс-курс / Б. Бернанке, Р. Фрэнк; пер. А. Смольский. – СПб. и др.: Питер, 2014. – 716 с.
7 Бутеня, В.Е. Экономическая теория: основы микроэкономики: пособие для студентов неэкономических специальностей / В.Е. Бутеня, Л. П. Пацкевич, В. Н. Федосенко. – Минск: БНТУ, 2013. – 67с.
8 Вахрин, П.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит / П.И. Вахрин. – М.: ЮНИТИ, 2016. – 656 с.
9 Воронин, В.П. Деньги. Кредит. Банки / В.П. Воронин, С.П. Федосов. – М.: Форум, 2015. – 269 с.
10 Герасименко, В.П. Финансы и кредит: учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. – М.: НИЦ ИНФРА-М, Академцентр, 2013. – 384 c.
11 Ермасова, Н.Б. Деньги. Кредит. Банки / Н.Б. Ермасова. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 211 с.
12 Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков. – 2-е изд. – М.: 2014. – 480 с.
13 Иванов, В.В. Деньги. Кредит. Банки / В.В. Иванов, Б.И. Соколов. – М.: Питер, 2016. – 624 с.
14 Ильин, Н.Л. Национальная экономика Беларуси / Н. Л. Ильин, О. Э. Шаркова. – Минск: Тетралит, 2013. – 223 с.
15 Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2013 – 768 с.
16 Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебник / Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 592 с.
17 Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева. – 2-е изд. – Минск: БГЭУ, 2017. – 444 с.
18 Кузнецова, Е.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. пособие / Е.И. Кузнецова. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 687 c.
19 Кузнецова, Е.И. Деньги. Кредит. Банки: учеб. пособие / Е.И. Кузнецова – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 528 с.
20 Купцов, М.М. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. пособие / М.М. Купцов. – М.: ИЦ РИОР, 2013. – 144 c.
21 Лаврушин, О.И. Деньги. Кредит. Банки / О.И. Лаврушин. – М.: Форум, 2016 – 255 с.
22 Левкович, О.А., Бухгалтерский учет: учеб. пособие 3-е издание перераб. и доп. / О.А. Левкович, И.Н. Бурцева; под общ. ред. О.А. Левкович, – Мн.: «Амалфея», 2016. – 800 с.
23 Левкович, О.А. Бухгалтерский учет / О.А. Левкович, И.Н. Бурцева, – Мн.: «Амалфея», 2015. – 798 с.
24 Лемешевский, И.М. Деньги, кредит, банки. Общая теория и современная практика. Курс лекций. – Минск: ФУАинформ, 2015. – 305 с.
25 Миронова, Т.И. Денежные потоки / Т.И. Миронова // Финансы, учет, аудит. – 2017. – № 11. – С. 16
26 Мэнкью, Н. Г. Экономикс / Н. Г. Мэнкью, М. Тейлор. – 2-изд. – СПб. и др.: Питер, 2013. – 655 с.
27 Нешитой, А.С. Финансы и кредит: учебник / А.С. Нешитой. – М.: Дашков и К, 2015. – 576 c.
28 Перекрестова, Л.В. Финансы и кредит: Практикум: учеб. пособие для студентов учреждений среднего профессионального образования / Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко, Е.С. Старостина. – М.: ИЦ Академия, 2013. – 224 c.
29 Поляк, Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2016. – 639 c.
30 Потемкин, С.А. Финансы и кредит (для ссузов) / С.А. Потемкин. – М.: КноРус, 2013. – 320 c.
31 Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / В.И. Тарасов. – 2-е изд. – Минск: Книжный Дом; Мисанта, 2015. – 512 с.
32 Трошин, А.Н. Финансы и кредит: учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 332 c.
33 Трофимова, А.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита: учеб. пособие / А.Н. Трофимова. – Минск: Вышейшая школа, 2018 – 111 с.
34 Челноков, В.А. Деньги. Кредит. Банки / В.А. Челноков – М.: 2005. – 366 с.
35 Гражданский Кодекс Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь, 07.12.1998 г., № 218-З : в ред. Закона Респ. Беларусь от 04.05.2019 г., №185-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
36 Налоговый Кодекс Республики Беларусь (Общая часть): Закон Респ. Беларусь, 19.12.2002 г., № 166-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 30.12.2018 г., № 159-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
37 Налоговый Кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): Закон Респ. Беларусь, 29 декабря 2009 г., № 71-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 30.12.2018 г., № 159-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
38 Банковский Кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25.10.2000г., № 441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 17.07.2018г., № 133-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
39 Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях: Закон Респ. Беларусь, 21.04.2003 г., № 194-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 18.12.2019 г., № 276-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
40 О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Респ. Беларусь, 12.07.2013г., № 57-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 17.07.2017г., №52-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
41 О введении в действие на территории Республики Беларусь Международных стандартов финансовой отчетности и их Разъяснений, принимаемых Фондом Международных стандартов финансовой отчетности: Постановление Совета Министров Респ. Беларусь и Национального Банка Респ. Беларусь, 30 декабря 2016г., № 1119/35 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
42 Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность»: Постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 12 декабря 2016г., № 104: в ред. постановления Министерства финансов Респ. Беларусь от 22.12.2018г., №74) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
43 Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки»: Постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 10 декабря 2013г., № 80 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
44 Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют»: Постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 29.10.2014г., № 69 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
45 Об установлении Типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения Типового плана счетов бухгалтерского учета: Постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 29.06.2011г., № 50: в ред. постановления Министерства финансов Респ. Беларусь от 30.06.2014г., № 46 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
46 Об утверждении Инструкции по инвентаризации активов и обязательств: Постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 30.11.2007г., № 180: в ред. постановления Министерства финансов Респ. Беларусь от 22.04.2010г., № 50 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
47 Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов: Постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 30.09.2011г., № 102: в ред. постановления Министерства финансов Респ. Беларусь от 31.12.2013г., № 96) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
48 Об утверждении Инструкции о банковском переводе: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 29.03.2001г., № 66: в ред. постановления Правления Национального банка Респ. Беларусь от 05.10.2018 г., № 451 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
49 Об утверждении Правил проведения валютных операций: Постановление Правления Национального Банка Респ. Беларусь, 30.04.2004г., № 72 : в ред. Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 19.12.2018 г., № 612 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
50 Об утверждении Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 19.03.2019 г., № 117 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 11.12.2019 г.
