ВВЕДЕНИЕ. 4
1 Теоретические основы анализа денежных потоков. 6
1.1 Понятие денежных потоков, платежеспособности и роль денежных потоков в обеспечении платежеспособности предприятия. 6
1.2 Нормативно-правовое обеспечение анализа денежных потоков и основные источники информации. 8
1.3 Содержание и методология анализа платежеспособности по денежным потокам 13
2 Анализ денежных потоков предприятия ОАО «ММЗ имени С.И.Вавилова – управляющая компания холдинга «БелОМО». 17
2.1 Экономическая характеристика предприятия. 17
2.2 Анализ структуры и динамики денежных потоков ОАО «ММЗ имени С.И.Вавилова – управляющая компания холдинга «БелОМО». 20
2.3 Анализ платежеспособности предприятия. 23
3 Оптимизация денежных потоков. 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 34
ПРИЛОЖЕНИЕ А.. Организационная структура управления ОАО «ММЗ имени С.И. Вавилова – управляющая компания холдинга «БелОМО». 36
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Баланс ОАО «ММЗ имени С.И. Вавилова – управляющая компания холдинга «БелОМО» за 2013 год. 37
ПРИЛОЖЕНИЕ В.. Отчет о прибылях и убытках ОАО «ММЗ имени С.И. Вавилова – управляющая компания холдинга «БелОМО» за 2013 год. 40
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Баланс ОАО «ММЗ имени С.И. Вавилова – управляющая компания холдинга «БелОМО» за 2012 год. 42
ПРИЛОЖЕНИЕ Д.. Отчет о прибылях и убытках ОАО «ММЗ имени С.И. Вавилова – управляющая компания холдинга «БелОМО» за 2012 год. 45
ПРИЛОЖЕНИЕ Е Отчет о движении денежных средств за 2013
год. 47
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Отчет о движении денежных средств за 2012
год. 49
ПРИЛОЖЕНИЕ И.. Анализ динамики притока и оттока денежных средств ОАО «ММЗ имени С.И. Вавилова – управляющая компания холдинга «БелОМО». 51
ПРИЛОЖЕНИЕ К.. Анализ структуры притока и оттока денежных средств ОАО «ММЗ имени С.И. Вавилова – управляющая компания холдинга «БелОМО». 53
Для анализа платежеспособности ОАО «ММЗ имени С.И. Вавилова – управляющая компания холдинга «БелОМО» рассчитаем значения показателей платежеспособности организации (таблица 2.3). Показатели платежеспособности определяются согласно Постановлению Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь от 27 декабря 2011г. № 140/206 «Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования» [10]
Результаты расчета показателей платежеспособности представлены в таблице 2.3. Очевидно, что за анализируемый период все показатели платежеспособности имеют тенденцию к ухудшению.
Таблица 2.3 – Расчет коэффициентов платежеспособности ОАО «ММЗ имени С.И. Вавилова – управляющая компания холдинга «БелОМО» в 2011-2013 гг.
...
В связи с этим основной рекомендацией по оптимизации денежных потоков и по управлению денежными потоками организации является увеличение остатков денежных средств предприятия, несколько отстающее по сравнению с темпами роста выручки от реализации продукции, однако достаточное для того, чтобы все показатели платежеспособности соответствовали установленным нормативам.
В целях усиления контроля за остатками денежных средств предлагается внедрение на предприятии использования платежного календаря. Платежный календарь по своей сути является планом движения денежных средств на определенный период, с необходимым уровнем детализации, достаточным для принятия решений по управлению движения денежными средствами. В таблице 3.1 представлен образец платежного календаря, который может быть использован предприятием ОАО «ММЗ имени С.И.Вавилова – управляющая компания холдинга «БелОМО» для обеспечения управления и контроля денежными средствами и их остатками.
Список использованной литературы:
Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006 – 408 с. Бочаров, В.В. Финансовый анализ. Краткий курс – СПб.: Питер, 2009. – 240 с. Бухгалтерская (финансовая) отчетность - Под ред. В.Д. Новодворской. М.: Омега-Л, 2008 – 464 с. Бухгалтерский и налоговый учет, финансовый анализ и контроль: учебное пособие / О.А. Левкович [и др.]; под общ. ред. О.А. Левковича. – Минск: Элайда, 2007. – 792 с. Ермолович, Л.Л., Головач, О.В., Сивчик, Л.Г., Щитникова, И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие /Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. - Мн.: «Современная школа», 2009. – 944 с. Ермолович, Л. Методика оценки платежеспособности по денежным потокам / Л. Ермолович // Финансы, учет и аудит. 2009. №2. С.24-28. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – 351 с. Ковалев, В.В., Ковалев, Вит. В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): учеб. пособие – М.: ТК Велби, Изд-во Пропект, 2006. – 432 с. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 № 111 «Об установлении форм бухгалтерской отчетности, утверждении Инструкции о порядке составления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. № 19 и отдельного структурного элемента постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 11 декабря 2008 г. № 187». Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь от 27.12.2011 № 140/206 «Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь от 7 февраля 2012 г. N 8/24865 Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12 декабря 2011 г. № 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Г.В. Савицкая. – Мн.: РИГТО, 2012. – 367 с. Стражев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / В.И. Стражев [и др.]; под общ. ред. В.И. Стражева, Л.А. Богдановской. – 7-е изд., испр. – Минск: Выш. шк. 2008. – 527 с. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2011 – 352 с.
