СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ, ЗАДАЧИ И МЕТОДИКА АНАЛИЗА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Значение и задачи анализа платежеспособности предприятия 5
1.2 Объекты и источники информации анализа платежеспособности предприятия 6
1.3 Методика анализа платежеспособности предприятия 8
2 АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОАО «ТОРГОВЫЙ ДОМ НЕМАН» 13
2.1 Анализ бухгалтерского баланса предприятия 13
2.2 Коэффициентный анализ платежеспособности предприятия 16
2.3 Анализ платежеспособности организации на основе ликвидного баланса. 18
2.4 Разработка рекомендаций по улучшению платежеспособности предприятия 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТь 24
АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «оМЕГА» 24
1 Анализ динамики, состава и структуры поступления и выбытия денежных средств по видам деятельности, источникам поступлений и направлениям выбытия. 24
2 Коэффициентный анализ денежных потоков. 28
3 Факторный анализ рентабельности положительного денежного потока от текущей деятельности. 31
4 Разработка рекомендаций по результатам анализа денежных потоков 32
Список использованной литературы: 43
В 2012 году наблюдается рост расходования денежных средств по текущей деятельности на 25305 млн.руб., в том числе рост расходов на приобретение запасов составил 16638 млн.руб., рост расходов на оплату труда составил 2394 млн.руб., рост расходов на уплату налогов на 5801 млн.руб., рост прочих выплат на 472 млн.руб. К 2013 году рост выплат по текущей деятельности составил 4474 млн.руб.. при этом расходы на приобретение запасов сократились 953 млн.руб., расходы на оплату труда выросли на 959 млн.руб., расходы на уплату налогов выросли на 2595 млн.руб., прочие выплаты выросли на 1873 млн.руб.
Рост расходов по инвестиционной деятельности в 2012 году составил 323 млн.руб., за счет роста расходов на приобретение и создание основных средств. В 2013 году расходы по инвестиционной деятельности сократились на 3038 млн.руб., за счет сокращения расходов на приобретение и создание основных средств на 3048 млн.руб.
Расходы по финансовой деятельности в 2012 году выросли на 10345 млн.руб., за счет роста расходов на погашение кредитов и займов на 10364 млн.руб., роста выплат дивидендов на 4014 млн.руб. В 2013 году расходы по финансовой деятельности сократились на 4169 млн.руб., за счет сокращение расходов на погашение кредитов и займов на 4738 млн.руб.
Далее проанализируем структуру поступлений денежных средств предприятия за 2011-2013 гг...
Список использованной литературы:
1. Бланк И.А. Управление денежными потоками: Учеб пособие. К.: Ника-Центр, Эльга, 2009. - 736с.
2. Бондарчук Н.В. Антикризисное управление: Курс лекций. – М.: МГУПИ, 2007. – с. 154.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебник. - СПб: Питер, 2008. - 219с.
4. Васильева Л.С., Петровская М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Экзамен, 2008. – 320 с.
5. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Андреевский Издательский Дом, 2006. – 448 с.
6. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Практикум. – М.: Инфра-М, 2007. – 192 с.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Бухгалтерский учет, 2007. – 423 с.
8. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2008. – 288 с.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2009. - 560с.
10. Негашев Е.В. Методика финансового анализа М.:ИНФРА-М, 2008. - 208с.
11. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. – 384 с.
12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2009. – 416 с.
13. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. - 2004. - №5. - С.42-46.
14. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2004. - №5. - С. 58-62.
