СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
1 ОБЪЕКТЫ И ХАРАКТЕРИСТИКА ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ АНАЛИЗА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПО ДЕНЕЖНЫМ ПОТОКАМ.. 5
1.1 Понятие платежеспособности и роль денежных потоков в ее обеспечении на промышленном предприятии. 5
1.2 Нормативно-правовое обеспечение анализа платежеспособности по денежным потокам и основные источники информации. 7
1.3 Содержание и методология анализа платежеспособности по денежным потокам 12
2 АНАЛИЗ ФАКТОРОВ ИЗМЕНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПО ДЕНЕЖНЫМ ПОТОКАМ.. 15
2.1 Организационно-экономическая характеристика УП «Иловское». 15
2.2 Анализ платёжеспособности УП «Иловское». 19
2.3 Факторный анализ и оценка платежеспособности УП «Иловское» по денежным потокам. 20
3 АНАЛИЗ РЕЗЕРВОВ УЛУЧШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПО ДЕНЕЖНЫМ ПОТОКАМ.. 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 30
ПРИЛОЖЕНИЯ.. 32
Фрагмент работы:
Факторный анализ денежного оттока показывает, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом существенно увеличился отток денежных средств на приобретение запасов, работ, услуг – на 14364 млн. руб. На уплату налогов и сборов денежный отток увеличился на 12087 млн. руб., а на оплату труда – на 2040 млн. руб. На инвестиционную деятельность в 2013 г. отток денежных средств увеличился по сравнению с 2012 годом на 1660 млн. руб. По финансовой деятельности можно отметить, что за счет увеличения погашения кредитов отток увеличился в 2013 году на 1471 млн. руб., за счет выплаты процентов он уменьшился на 431 млн. руб.
В Приложении И представлен анализ структуры денежных потоков УП «Иловское» за 2011-2013 годы. При анализе структуры притока и оттока денежных средств можно заметить, что наибольший удельный вес в величине притока денежных средств занимает выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (67,5% в 2011 году, 86,9% - в 2013 году), что характерно для промышленного предприятия, а в величине оттока – затраты на приобретение запасов, работ, услуг (52,5 в 2011 году, 38,2% - в 2013 году). В целом структура денежных потоков нестабильна, существенно меняется на протяжении исследуемого периода.
