Задача 1 В августе 2013г. поступили Основные средства (гараж). Первоначальная стоимость 4500 у.е. Норма амортизации 16%. Рассчитать налог на недвижимость за 1 квартал 2012г. Составить отчет в ИМНС.
Задача 2 В январе 2013г. предприятие приобрело:
а) Материалы на сумму 1200 у.е.,= 11280000 в т.ч. НДС (20%)
б) Оплатило услуги связи 160 у.е.,= 1504000 в т.ч. НДС (20%).
В январе реализована готовая продукция, себестоимость которой 5000у.е. Рентабельность 30%. В феврале реализация аналогична январю. Рассчитать все налоги из выручки, налог на прибыль за февраль 2013г. Составить отчеты в ИМНС.
Д60 К51 160 у.е. = 1504000 оплата услуг связи
Д 20 К 60 133 у.е. (160-27) = 1250200 –отражены расходы на услуги связи без ндс
Д 90 К 20 133 у.е = 1250200. отражены расходы на услуги связи
Д 62 К 92 7800 у.е. = 73320000–отражена выручка от реализации
Д 90 К 43 5000 у.е.= 47000000 отражена себестоимость реализованной готовой продукции
Д 90 К68 1300у.е. = 12220000 отражен ндс
Д 99 К68 246 у.е. = 2312400 налог на прибыль
Д 62 К 92 7800 у.е. = 73320000 –отражена выручка от реализации
Д 90 К 43 5000 у.е.= 47000000 отражена себестоимость реализованной готовой продукции
Д 90 К68 1300у.е. = 12220000 отражен ндс
Д 99 К68 270 у.е. = 2538000 налог на прибыль
Расчет:
Прибыль=1367+7800-5000-1300=2867 = 26949800 у.е.
Налоговая база =2867 = 26949800 у.е.
Прибыль к налогообложению=2867 = 26949800 у.е.
Ставка налога на прибыль 18%(ст 142 НК, особенная часть)
Налог на прибыль=2867*18/100=516у.е. = 4850400
Список использованной литературы:
1.Налоговый Кодекс (ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ) 29 декабря 2009 г. N 71-З
2.Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
(расчет) по налогу на недвижимость от 15.11.2010 N 82
