|
(4) Изложите структуру и содержание баланса |
2 |
|
Практическое задание |
4 |
|
Список использованных источников |
21 |
|
Приложение |
22 |
(4) Изложите структуру и содержание баланса
Составление финансовой отчетности начинается, как правило, с заполнения бухгалтерского баланса (приложение 1).
Баланс организации, как основная форма отчетности, представляется на бланках типовой формы, ежегодно утверждаемых Министерством финансов Республики Беларусь. При составлении бухгалтерского баланса руководствуются Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности». Форма баланса не имеет различий по отраслям и формам собственности. Актив отражает состав, размещение и использование средств предприятия, а пассив показывает те же средства, но по источникам их формирования и целевому назначению. Поэтому одним из обязательных требований, предъявляемых к бухгалтерскому балансу, является равенство итога актива итогу пассива.
....
Практическое задание
На основании исходных данных требуется:
Произвести группировку средств организации. Составить вступительный баланс. На основании хозяйственных операций составить бухгалтерские записи и записать их регистрационный журнал. По данным вступительного баланса открыть счета и записать в них остатки на начало месяца. Бухгалтерские записи отразить на счета. Подсчитать на счетах обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца. Составить оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам. Сверить итог оборотов в оборотной ведомости с итогом журнала регистрации хозяйственных операций, а обороты по счетам аналитического учета – с данными счетов 10, 60, 76, 71. Заполнить бухгалтерский баланс на бланке типовой формы (приложение 4)
Исходные данные
Остатки средств и источники их образования
I. Остатки средств и собственного капитала и обязательств (СКО) на 01.01.2015г.
|
Наименование |
Сумма |
|
1. Основные средства |
6496800 |
|
2. Амортизация основных средств |
1082800 |
|
3. Нематериальные активы |
480000 |
|
4. Оборудование к установке и строительные материалы |
120000 |
|
5. Материалы |
51000 |
|
6. НДС по приобретенным товарам, работам, услугам |
33000 |
|
7. Товары |
2800000 |
|
8. Готовая продукция |
50000 |
|
9. Касса |
5000 |
|
10. Расчетный счет |
2664800 |
|
11. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (по выданным авансам) |
6000 |
|
12. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (по полученным товарам) |
2829950 |
|
13. Расчеты с покупателями и заказчиками |
280000 |
|
14. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
1378000 |
|
15. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
1130000 |
|
16. Расчеты по налогам и сборам |
386000 |
|
17. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
116400 |
|
18. Расчеты с персоналом по оплате труда |
300000 |
|
19. Расчеты с подотчетными лицами |
5000 |
|
20. Расчеты с учредителями |
8900 |
|
21. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы) |
7000 |
|
22. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы) |
6900 |
|
23. Уставный капитал |
4000000 |
|
24. Резервный капитал |
96400 |
|
25. Нераспределенная прибыль |
1660000 |
|
26. Резервы предстоящих платежей |
8250 |
II. Расшифровка к счету 10 «Материалы»
|
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Драп |
м |
16000 |
50 |
800 |
|
2. Ситец |
м |
11000 |
191,5 |
2106,5 |
|
3. Доска |
м2 |
25000 |
648 |
16200 |
|
4. ДСП |
м2 |
18000 |
450 |
8100 |
|
5. Запчасти (комплектующие) |
шт |
1400 |
1502 |
2102,8 |
|
6. Стекло |
м2 |
9000 |
1690 |
15210 |
|
7. Гвозди |
кг |
6650 |
20 |
133 |
|
8. Шпатлевка |
кг |
6178 |
150 |
926,7 |
|
9. Обои |
рул |
13900 |
390 |
5421 |
|
Итого |
|
|
|
51000 |
Расшифровка задолженности по сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Поставщик |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Дебиторская задолженность |
Кредиторская задолженность |
|
|
1. Керамин |
|
840000 |
|
2. Минский тонкосуконный комбинат |
6000 |
|
|
3. МТЗ |
|
589950 |
|
4. Гомельобои |
|
1400000 |
|
Итого |
6000 |
2829950 |
Расшифровка задолженности по сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Поставщик |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Дебиторская задолженность |
Кредиторская задолженность |
|
|
1. Керамин |
|
840000 |
|
2. Минский тонкосуконный комбинат |
6000 |
|
|
3. МТЗ |
|
589950 |
|
Итого |
6000 |
2829950 |
Расшифровка дебиторской задолженности по сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Подотчетное лицо |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Иванов В. И. |
5000 |
|
Итого |
5000 |
III. Журнал хозяйственных операций за октябрь месяц 2015 г.
|
№ п/п |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
Частная |
Общая |
||||
|
1 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции |
|
|
2000024 |
|
|
2 |
Произведены отчисления от начисленной заработной платы в соответствии с действующим законодательством: - ФСЗН - Белгосстрах |
|
|
? ? |
|
|
3 |
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей |
|
|
5000024 |
|
|
4 |
Согласно приходным документам поставщиков поступили на склад: а) поставщик МТСК: - драп 35 м. по цене 16000 руб. (без НДС) - НДС - ситец 12м. по цене 11000 руб. (без НДС) - НДС б) поставщик Гомельский деревообрабатывающий завод - доска 28 м. по цене 25000 (без НДС) - НДС - запчасти (комплектующие изделия) 80 шт. по цене 1400 руб. (без НДС) - НДС в) поставщик Гомельский завод обоев - 56 рулонов по цене 13900 руб. (без НДС) - НДС |
|
|
? ? ? ?
? ?
? ?
? ? |
? |
|
5 |
Оплачено поставщикам за счет краткосрочного кредита банка: - Гомельобои - МТСК - Гомельдерево |
|
|
355024 672024 840024 |
? |
|
6 |
Со склада по накладным отпущено в производство: - драп 50 м. по цене 16000 руб. - комплектующие изделия 45 шт. по цене 1400 руб. - гвозди 4 кг. по цене 6650 руб. - обои 32 рул. по цене 13900 руб. |
|
|
?
? ? ? |
? |
|
7 |
Приняты к оплате документы за потребленные электроэнергию, теплоэнергию, воду для нужд основного производства: - Минскэнерго (без НДС) - НДС - Минские теплосети (без НДС) - НДС Минводоканал (без НДС) - НДС |
|
|
120024 ? 98024 ? 146024 ? |
? |
|
8 |
С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка |
|
|
400024 |
|
|
9 |
Получено в банке по чеку для выдачи заработной платы |
|
|
2000024 |
|
|
10 |
Выдана из кассы заработная плата |
|
|
2000024 |
|
|
11 |
С расчетного счета перечислена кредиторская задолженность: - в ФСЗН - в Белгосстрах |
|
|
? ? |
|
|
12 |
Начислена амортизация основных средств находящихся в эксплуатации в основном производстве |
|
|
154024 |
|
|
13 |
Бухгалтеру начислено пособие по временной нетрудоспособности |
|
|
85624 |
|
|
14 |
Удержан подоходный налог из заработной платы |
|
|
215724 |
|
|
15 |
Согласно выписке банка с расчетного счета оплачено: - Минскэнерго - Минсктеплосети - Минводоканал |
|
|
? ? |
? |
|
16 |
Согласно авансовым отчетам отнесена на затраты основного производства командировочные расходы подотчетных лиц: - Иванов В. И. - Сидоров Д. Г. - Некрасов А. П. |
|
|
57024 89024 94024 |
? |
|
17 |
С расчетного счета погашена задолженность по долгосрочным займам |
|
|
448024 |
|
|
18 |
Списываются для включения в производственную себестоимость изготовленной продукции общепроизводственные затраты |
|
|
800024 |
|
|
19 |
Оприходована на склад выпущенная из производства продукция по фактической себестоимости (НЗПк = 48000 руб.) |
|
|
? |
|
|
20 |
Отпущена покупателям готовая продукция с учетом НДС |
|
|
5996024 |
|
|
21 |
Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции |
|
|
? |
|
|
22 |
Списываются общехозяйственные затраты для включения их в стоимость реализованной продукции |
|
|
600024 |
|
|
23 |
Начислены налоги о реализации готовой продукции (рассчитать) |
|
|
? |
|
|
24 |
Финансовый результат от реализации |
|
|
? |
|
|
25 |
Произведен зачет уплаченного НДС |
|
|
? |
|
|
|
Итого |
|
|
? |
? |
Список использованной литературы:
Бухгалтерский учет: учебник для студентов вузов / П. Г. Пономаренко[и др.]; под общей редакцией П. Г. Пономаренко. - Минск: Выш. шк., 2013. - 543 с. Бухгалтерский учет: учеб. пособие для учреждений образования ссо 3/ Под ред. П.Я. Папковской.- Минск: РИПО, 2013.- 379с. Бухгалтерский учет: Учеб. для вузов / А. И. Балдинова [и др.]; под общ. ред. А. И. Балдинова, И. Е. Тишкова. — 6-е изд., перераб. и доп. — Мн.: Выш. шк., 2012. — 746 с. Бухгалтерский учет и налогообложение / А. Н. Сушкевич [и др.]; под общ. ред. А. Н. Сушкевич, В. Н. Сушкевич, О. М. Щурок. – Минск: Услуга, 2012. – 288с. Дарбинян, М. М. Торговля и производство, хозяйственные связи / М.М. Дарбинян. - М.: Эксмо, 2012. - 255 с. Леонов, П. И. О системе внутреннего нормативного регулирования учета материально-производственных запасов // Аудитор. – 2013. - №12 (декабрь). – С. 53 – 56. Москалюк, А. Учет и списание прочих материалов // Бухгалтерский учет. – 2014. - №4 (апрель) – С. 13 – 20.
