ЗАДАНИЕ 1. 3
ЗАДАНИЕ 2. 6
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 12
ЗАДАНИЕ 1
Используя прием цепных подставок и относительных разниц (когда относительные отклонения выражены в коэффициентах), рассчитайте влияние факторов на изменение уровня результативных показателей. Исходные данные представлены в таблицах.
Таблица 1. Исходные данные для факторного анализа прибыли за счет факторов первого порядка
|
Количество реализованной продукции, шт., Np |
Средняя цена реализации единицы продукции, тыс. р., Цр |
Средняя себестоимость единицы продукции, тыс. руб., Ср |
Прибыль от реализации, млн. р., Пр |
Абсолютное отклонение, +/- |
Выполнение плана, % |
||||
|
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
+831,8 |
114,34 |
|
57600 |
58402 |
508,68 |
526,34 |
408,0 |
412,8 |
5799,2 |
6631,0 |
||
Построим факторную модель анализа:
Пр = Np (Цр – Ср).
Произведем расчет влияния факторов методов цепных подстановок в таблице 2.
...
ЗАДАНИЕ 2
Провести факторный анализ изменения рентабельности инвестированного капитала. Исходные данные представлены в таблице 1. После определения влияния факторов на изменение рентабельности инвестируемого капитала необходимо:
проверить правильность расчета факторов методом балансовой увязки;
сделать выводы по результатам решения задачи;
выявить резервы повышения эффективности инвестированного капитала;
разработать мероприятия по их использованию.
Таблица 1. Исходные данные для расчета влияния факторов на уровень рентабельности капитала
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение, +/- |
|
1. Выручка от реализации без учета налогов – полная себестоимость реализованной продукции, млн. р. |
77350 |
78322 |
+972 |
|
2. Прибыль от реализации продукции, всего, млн. руб. |
17900 |
19296 |
+1396 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
2.1. За счет изменения объема реализации |
|
|
+225 |
|
2.2. Структуры продукции |
|
|
+153 |
|
2.3. Полной себестоимости реализации изделий |
|
|
-2317 |
|
2.4. Цен реализации изделий |
|
|
+3335 |
|
3. Внереализационные финансовые результаты, млн. р. |
|
704 |
+704 |
|
4. Балансовая прибыль, млн. р. |
17900 |
20000 |
+2100 |
|
5. Средняя сумма основного и оборотного капитала, млн. р. |
71600 |
71428 |
-172 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
5.1. Основного капитала |
36228 |
30798 |
-5430 |
|
5.1.1. Основные средства |
35250 |
30265 |
-4985 |
|
5.1.2. Прочие долгосрочные и нематериальные активы |
978 |
533 |
-445 |
|
5.2. Оборотного капитала |
35372 |
40630 |
+5258 |
|
5.2.1. Запасы и затраты |
24230 |
29458 |
+5228 |
|
5.2.2. Денежные средства |
2785 |
1819 |
-966 |
|
5.2.3. Дебиторская задолженность |
8357 |
9353 |
+996 |
|
6. Удельный вес, % |
|
|
|
|
6.1. Основного капитала |
50,60 |
43,12 |
-7,48 |
|
6.1.1. Основные средства |
97,30 |
98,27 |
+0,97 |
|
6.1.2. Прочие долгосрочные и нематериальные активы |
2,70 |
1,73 |
-0,97 |
|
6.2. Оборотного капитала |
49,40 |
56,88 |
+7,48 |
|
6.2.1. Запасы и затраты |
68,50 |
72,50 |
+4,00 |
|
6.2.2. Денежные средства |
7,87 |
4,48 |
-3,39 |
|
6.2.3. Дебиторская задолженность |
23,63 |
23,02 |
-0,61 |
|
Итого |
100,00 |
100,00 |
|
|
7. Рентабельность капитала, % |
25,0 |
28,0 |
+3,0 |
|
8. Рентабельность продаж, % |
23,1416 |
23,5356 |
+2,394 |
|
9. Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала |
1,08031 |
1,09652 |
+0,01621 |
|
10. Коэффициент оборачиваемости основного капитала |
2,13509 |
2,54309 |
+0,40800 |
|
11. Коэффициент оборачиваемости основных средств |
2,19433 |
2,58787 |
+0,3935 |
|
12. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала |
2,18676 |
1,92768 |
-0,2591 |
|
13. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат |
3,1923 |
2,6588 |
-0,5335 |
|
14. Длительность календарного периода, дней |
360 |
360 |
|
|
15. Расчетная потребность в основном и оборотном капитале для обеспечения фактического объема продаж при плановой оборачиваемости, млн. р. |
|
72500 |
|
|
16. Длительность одного оборота, дней |
|
|
|
|
16.1. Инвестированного капитала, всего |
333,2 |
328,3 |
-4,9 |
|
16.2. Основного капитала, всего |
168,6 |
141,6 |
-27,0 |
|
16.2.1. Основных средств |
164,1 |
139,1 |
-25,0 |
|
16.3. Оборотного капитала, всего |
164,6 |
186,7 |
+22,1 |
|
16.3.1. Запасов и затрат |
112,8 |
135,4 |
+22,6 |
Проведем факторный анализ в таблице 2.
Список использованной литературы:
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / В.И. Мельник. – М.: Форум, 2008. – 192 с. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / В.М. Пястолов. – М.: Академия, 2004. – 336 с. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / С. И. Адаменкова, О. С. Евменчик. – Минск: БНТУ, 2008. – 260 с. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 536 с. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.П. Шеремет. – М.: Юнити, 2006. – 415 с. Теория АХД: под ред. Г.В. Савицкой. – М.: Инфра-М, 2007. – 277 с.
