СОДЕРЖАНИЕ
Задание 1 вариант 1. 3
Задание 2 вариант 10. 8
Список использованной литературы.. 20
ЗАДАНИЕ 1 ВАРИАНТ 1
Используя приём цепных подстановок и относительных разниц (когда относительные отклонения факторных показателей выражены в процентах – первый вариант), рассчитать влияние факторов на изменение результативных показателей. Исходные данные приведены соответственно в табл. 1 и 3.
Для использования приема цепных подстановок приведены данные в табл.1., а для приема относительных разниц – в табл.3.
Решение:
Таблица 1
Исходные данные для факторного анализа
рентабельности производства за счёт факторов первого порядка
|
Показатель |
Обозначение |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение (+,-) |
Выполнение плана, % |
|
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
||
|
1.Прибыль предприятия, млн р. |
П |
24510 |
25490 |
+980 |
104,0 |
|
||
|
2.Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, млн р. |
ОС |
20914 |
22800 |
+1886 |
109,02 |
|
||
|
3. Среднегодовая первоначальная стоимость основных производственных фондов, млн р. |
ОПФ |
46005 |
46890 |
+885 |
101,92 |
|
||
|
4. Коэффициент рентабельности производства [стр1: стр(3+2)] |
Рпр-ва |
0,36626 |
0,36576 |
-0,0005 |
1,0877 |
|
||
Результативные показатели – рентабельность производства (Рпр-ва).
Факторные показатели – среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств (ОС), среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) и прибыль предприятия (П).
Построим факторную модель анализа рентабельности производства: (1).....
.................................
ЗАДАНИЕ 2 ВАРИАНТ 10
Провести факторный анализ изменения рентабельности инвестируемого капитала. Исходные данные для анализа приведены в таблице 5. Алгоритм расчета влияния факторов на изменение рентабельности инвестированного капитала приведен в таблице 6. Результат расчета влияния факторов на изменение рентабельности инвестированного капитала оформлять по форме табл. 7.
Таблица 5
Исходные данные для расчета влияния факторов на рентабельность
капитала и его продолжительность
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение +,- |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Выручка от реализации продукции (без учета налогов), млн р. |
77350 |
78300 |
+950 |
|
2. Прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) всего, млн р. |
17900 |
19296 |
+1396 |
|
2.1. Объема реализованной продукции, всего |
|
|
+225 |
|
2.2. Структуры произведенной продукции, всего |
|
|
+153 |
|
2.3. Себестоимости реализованных изделий, Всего |
|
|
-2317 |
|
2.4. Оптовых цен реализации изделий, всего |
|
|
+3335 |
|
3. Внереализационные финансовые результаты, млн р. |
|
304 |
+304 |
|
4. Прибыль предприятия (до налогообложения), млн р. |
17900 |
19600 |
+1700 |
|
5. Средняя сумма основного и оборотного капитала, млн р. |
71600 |
71328 |
-272 |
|
5.1. Основного капитала, всего |
36228 |
30798 |
-5430 |
|
5.1.1. Основные средства |
35250 |
30265 |
-4985 |
|
5.1.2. Прочие долгосрочные и нематериальные активы |
978 |
533 |
-445 |
|
5.2. Оборотный капитал, всего |
35372 |
40530 |
+5158 |
|
5.2.1. Запасы и затраты |
24230 |
30000 |
+5770 |
|
5.2.2. Денежные средства |
2785 |
2000 |
-785 |
|
5.2.3. Дебиторская задолженность |
8357 |
8530 |
+173 |
|
6. Удельный вес, % |
|
|
|
|
6.1. Основного капитала, всего |
50,60 |
43,178 |
-7,422 |
|
6.1.1. Основные средства |
97,30 |
98,269 |
+0,969 |
|
6.1.2. Прочие долгосрочные нематериальные активы |
2,70 |
1,731 |
-0,969 |
Продолжение таблицы 5
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
6.2. Оборотный капитал, всего |
49,40 |
56,822 |
+7,422 |
|
6.2.1. Запасы и затраты |
68,50 |
74,019 |
+5,519 |
|
6.2.2. Денежные средства |
7,87 |
4,935 |
-2,935 |
|
6.2.3. Дебиторская задолженность |
23,63 |
21,046 |
-2,584 |
|
Итого |
100,00 |
100 |
|
|
7. Рентабельность капитала, % (стр.4:стр.5)х100 |
25,0 |
27,479 |
+2,479 |
|
8. Рентабельность продаж, % (стр.4:стр.1)х100 |
23,1416 |
25,0319 |
+1,8903 |
|
9. Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала (стр.1:стр.5) |
1,08031 |
1,09775 |
+0,01744 |
|
10. Коэффициент оборачиваемости основного капитала (стр.1:стр.5.1) |
2,13509 |
2,54237 |
+0,40728 |
|
11. Коэффициент оборачиваемости основных средств (стр.1:стр.5.1.1) |
2,19433 |
2,58715 |
+0,39282 |
|
12. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (стр.1:стр.5.2) |
2,18676 |
1,9319 |
-0,25486 |
|
13. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат (стр.1:стр.5.2.1) |
3,1923 |
2,61 |
-0,5823 |
|
14. Длительность календарного периода, дней |
360 |
360 |
|
|
15. Расчетная потребность в основном и оборотном капитале для обеспечения фактического объема продаж при плановой его оборачиваемости, млн р. (78322:1,08031 или (71600/77350)х78322) |
|
72479 |
|
|
16. Длительность одного оборота, дней |
|
|
|
|
16.1. Инвестированного капитала, всего (стр.14:стр.9) |
333,2 |
327,9 |
-5,3 |
|
16.2. Основного капитала, всего (стр.14:стр.10) |
168,6 |
141,6 |
-27,0 |
|
16.2.1. Основных средств |
164,1 |
139,1 |
-25,0 |
|
16.3 Оборотного капитала, всего (стр.14:стр.12) |
164,6 |
186,3 |
+22,2 |
|
16.3.1. Запасов и затрат (стр.14: стр.13) |
112,8 |
137,9 |
+25,1 |
Определим способом абсолютных разниц изменение рентабельности инвестированного капитала за счет изменения факторов первого порядка: уровня рентабельности продаж; коэффициента оборачиваемости инвестированного капитала. Используя способ цепных подставок, разложим на факторы второго порядка изменения: уровня рентабельности продаж; коэффициента оборачиваемости инвестированного капитала;
Рассчитаем изменение рентабельности инвестированного капитала за счет изменения:
1.1. прибыли предприятия, всего
1.2. объема реализации
2.1. объема реализации
2.2. среднегодовой стоимости инвестированного капитала.
В таблице 6 представлены результаты расчетов.
Таблица 6
Методика факторного анализа рентабельности инвестируемого капитала......
Список использованной литературы:
Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Л.Л.Ермолович ( и др.); под общ. ред. Ермолович Л.Л. – Мн.: Современная шк., 2009. – 732 с. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Г.В. Савицкая – Минск: РИГТО, 2012 – 367 с. Старова Л.И. Курс лекций по анализу хозяйственной деятельности предприятия (для студентов дистанционной формы обучения). Стражев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / В.И. Стражев [и др.]; под общ. ред. В.И. Стражева, Л.А. Богдановской. – 7-е изд., испр. – Минск: Выш. шк. 2008. – 527 с. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2011. – 352 с.
