Задание 1.
Используя прием сравнения, провести анализ фактического объема произведенной продукции в отпускных ценах по сравнению с планом и с предыдущим годом (данные приведены в сопоставимый вид).
Исходные данные для анализа объема произведенной продукции в отпускных ценах содержатся в таблице 1.
Анализ провести, используя аналитическую таблицу 2.
По результатам анализа сформулировать аргументированный вывод об изменении фактического объема произведенной продукции в отпускных ценах по сравнению с планом и по сравнению с предыдущим годом.
Таблица 1 – Исходные данные для анализа объема произведенной продукции в отпускных ценах
|
Вид продукции |
Объем произведенной продукции в отпускных ценах, тыс. руб. |
||
|
фактически за предыдущий год |
по плану на отчетный год |
фактически за отчетный год |
|
|
Изделие Т-10 |
428 |
430 |
428 |
|
Изделие Т-12 |
487 |
500 |
502 |
|
Изделие Т-15 |
423 |
440 |
468 |
|
Итого по всем видам продукции |
1338 |
1370 |
1398 |
Задание 2.
Используя прием цепных подстановок, провести факторный анализ изменения выпуска продукции. В задаче выпуск продукции представлен в виде следующей четырехфакторной модели:
ВыпПрод=КолСтанковср год⋅ОтрДнгод, 1 оборуд⋅ПродРабДняср⋅Вырср час., 1 станок
Исходные данные для факторного анализа выпуска продукции содержатся в таблице 1.
По результатам факторного анализа выпуска продукции сформулировать аргументированный вывод, изложив, в каком направлении и в каком размере оказали влияние факторы на выпуск продукции.
Проверить правильность расчётов методом балансовой увязки.
Таблица 1 – Исходные данные для проведения факторного анализа изменения выпуска продукции в отчетном году по сравнению с планом (приемом цепных подстановок)
|
Показатель |
По плану |
Фактически |
||
|
значение |
обозначение в алгоритме |
значение |
обозначение в алгоритме |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Среднегодовое количество станков, ед. |
338 |
Скп |
345 |
Скф |
|
2. Количество дней, отработанных одним станком за год, дней |
240 |
Дп |
238 |
Дф |
|
3. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. |
8 |
Пп |
8,1 |
Пф |
|
4. Среднечасовая выработка одного станка, тыс. руб. |
0,45 |
Вчп |
0,471 |
Вчф |
|
5. Выпуск продукции, тыс. руб. |
292032 |
ВПп |
313258 |
ВПф |
Задание 3.
Используя прием абсолютных разниц, провести факторный анализ изменения стоимости израсходованных материалов. В задаче стоимость израсходованных материалов представлена в виде следующей двухфакторной модели:
СтоимИзрасхМатер=КолИзрасхМатер⋅Цена1 матер
Исходные данные для факторного анализа стоимости израсходованных материалов содержатся в таблице 1.
По результатам факторного анализа стоимости израсходованных материалов сформулировать аргументированный вывод, изложив, в каком направлении и в каком размере оказали влияние факторы на стоимость израсходованных материалов.
Проверить правильность расчётов методом балансовой увязки.
Таблица 1 – Исходные данные для проведения факторного анализа изменения стоимости израсходованных материалов в отчетном периоде по сравнению с планом (приемом абсолютных разниц)
|
Показатель |
По плану |
Фактически |
Отклонение от плана |
|||
|
значение |
обозначение в алгоритме |
значение |
обозначение в алгоритме |
значение |
обозначение в алгоритме |
|
|
1. Количество израсходованных материалов в натуральных единицах измерения, кг. |
2500 |
Мп |
2574 |
Мф |
∆М |
+74 |
|
2. Цена за одну натуральную единицу израсходованных материалов, тыс. руб. |
0,02 |
Цмп |
0,029 |
Цмф |
∆Цм |
+0,009 |
|
Стоимость израсходованных материалов, тыс. руб. |
50 |
СМп |
74,65 |
СМф |
∆СМ |
24,65 |
Задание 4.
Используя прием относительных разниц, провести факторный анализ изменения выпуска продукции. В задаче выпуск продукции представлен в виде следующей трехфакторной модели:
ВыпПрод=СреднГодЧислРаботающих⋅ОтрЧасовгод, 1 работающий⋅Вырср. час, 1 работающий
По результатам факторного анализа выпуска продукции сформулировать аргументированный вывод, изложив, в каком направлении и в каком размере оказали влияние факторы на выпуск продукции.
Проверить правильность расчётов методом балансовой увязки.
Таблица 1 – Исходные данные для проведения факторного анализа изменения выпуска продукции в отчетном году по сравнению с планом (приемом относительных разниц)
|
Показатель |
По плану |
Фактически |
Выполнение плана, % |
|||
|
значение |
обозначение в алгоритме |
значение |
обозначение в алгоритме |
значение |
обозначение в алгоритме |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Среднегодовая численность работающих, чел. |
210 |
Чп |
205 |
Чф |
97,6190 |
%Ч |
|
2. Время в часах, отработанное одним работающим за год, ч. |
2020 |
Тп |
2018 |
Тф |
99,9010 |
%Т |
|
3. Среднечасовая выработка одного работающего, тыс. руб. |
0,5 |
Вчп |
0,76 |
Вчф |
152,0000 |
%Вч |
|
Выпуск продукции, тыс. руб. |
212100 |
ВПп |
314404 |
ВПф |
148,2340 |
%ВП |
Процент выполнения плана по среднегодовой численности рабочих и времени в часах, отработанному одним рабочим за год, (%(Ч⋅Т)) определяется следующим образом:
%(Ч⋅Т)=Чф⋅Тф / Чп⋅Тп⋅100 = (205 ⋅ 2018 / 210 ⋅ 2020) ⋅100 = 97,5224
Правильность расчетов проверим балансовым приемом, так общее изменение Выпуска продукции (работ, услуг) (ΔВП) должно быть равно алгебраической сумме размеров влияния всех факторов, входящих в факторную модель (Ч,Т,Вч):
ΔВП=ΔВПч+ΔВПТ+ΔВПВч=-5050 – 205 + 107559 = +102304 тыс. руб.
Балансовая увязка имеется, размеры влияния факторов на изменение Выпуска продукции (работ, услуг) определены верно.
Вывод: Выпуск продукции (работ, услуг) в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 102304 тыс. руб. На данный прирост оказали влияние три фактора.
Так, за счет уменьшения фактической среднегодовой численности рабочих на 5 чел. по сравнению с планом выпуск продукции (работ, услуг) снизился на 5050 тыс. руб. (на 4,94 %).
В результате уменьшения времени в часах, отработанного одним рабочим за год, в отчетном периоде по сравнению с планом на 2 часа выпуск продукции (работ, услуг) уменьшился на 205 тыс. руб. (на 0,2 %).
А в результате роста фактической среднечасовой выработки одного рабочего на 0,26 тыс. руб. против плана выпуск продукции (работ, услуг) увеличился на 107559 тыс. руб. (на 105,14 %).
Результаты проведенного анализа свидетельствуют о росте производительности труда на предприятии и о повышении эффективности использования трудовых ресурсов.
Список использованной литературы:
