Содержание
1 Краткое описание предприятия. 3
2 Анализ структуры актива и пассива баланса. 4
3 Оценка ликвидности и платежеспособности. 7
3.1. Анализ ликвидности баланса. 7
3.2. Анализ финансовых коэффициентов ликвидности. 8
3.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия. 10
4.1. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости. 10
4.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости. 11
5 Анализ показателей деловой активности и рентабельности. 13
Приложения. 18
Для анализа соответствия или несоответствия (излишка или недостатка) средств при формировании запасов и затрат определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости:
1.1. Наличие собственных оборотных средств ООО «Олимп»:
ЕС= ИС – F
где ЕС – наличие собственных оборотных средств;
ИС – источники собственных средств (итог разд. Ш пассива баланса),
F – основные средства и вложения (итог разд. I актива баланса).
На конец 2011 года: ЕС = 171322 – 163806 = 7516 млн. руб.
1.2. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат ООО «Олимп»:
ЕТ = ЕС + КТ = (ИС + КТ) – F
где ЕТ – наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников;
КТ – долгосрочные кредиты и заемные средства (стр. 510).
На конец 2011 года: 7516 + 70242 = 77758 млн. руб.
1.3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов источников затрат ООО «Олимп»:
,
где Кt – краткосрочные кредиты и займы (стр. 520).
На конец 2011 года: 77758 + 0 = 77758 млн. руб.
Эти показатели используются для расчета излишков или недостатков источников для покрытия запасов и затрат.
Рассчитываются излишки или недостатки источников финансирования для формирования запасов и затрат.
2.1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств ООО «Олимп»:
±ЕС= ЕС – Z
где Z – запасы и затраты (стр. 210).
На конец 2011 года: ±ЕС = 7516 – 59499 = -51983 млн. руб.
2.2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ООО «Олимп»:
±ЕТ= ЕТ – Z = (ЕС + КТ) – Z
На конец 2011 года: = 77758 – 59499 = 18259 млн. руб.
2.3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат ООО «Олимп»:
±Е∑= Е∑ – Z = (ЕС + КТ + Кt) – Z
На конец 2011 года: (7516 + 70242 + 0) – 59499 = 18259 млн. руб.
Эти показатели являются базой для классификации финансового положения предприятия по степени устойчивости.
Список использованной литературы:
-
